Modello 730/2026: tutte le novità fiscali

Nuove aliquote Irpef confermate

Per il periodo d’imposta 2025 viene confermata la struttura a tre scaglioni di reddito. Si tratta di una modifica importante perché incide sul calcolo dell’imposta dovuta e quindi sul risultato finale della dichiarazione.

Detrazioni per lavoro dipendente

Anche sul fronte delle detrazioni per redditi da lavoro dipendente ci sono conferme e aggiornamenti che meritano attenzione, soprattutto per chi vuole verificare in anticipo il proprio carico fiscale.

• La detrazione per redditi fino a 15.000 euro viene confermata fino a 1.955 euro.
• I compensi degli addetti al controllo delle corse ippiche vengono assimilati ai redditi di lavoro dipendente, con franchigia annua di 15.000 euro.
• Per il comparto sicurezza la detrazione spettante viene fissata a 458,50 euro.
• Nel settore turistico, alberghiero e della ristorazione, la tassazione agevolata delle mance si amplia con reddito da lavoro dipendente elevato a 75.000 euro e applicazione fino al 30% dei redditi percepiti.
• Per alcuni redditi di lavoro dipendente è prevista una somma che non concorre alla formazione del reddito entro 20.000 euro di reddito complessivo.
• Per i redditi compresi tra 20.001 e 40.000 euro è prevista un’ulteriore detrazione decrescente oltre la soglia dei 32.000 euro.

In questa fase è molto importante verificare correttamente la propria Certificazione Unica e l’eventuale presenza di situazioni particolari.

Cosa cambia per i familiari a carico

Una delle novità più rilevanti del modello 730/2026 riguarda le detrazioni per familiari a carico. Il prospetto dedicato è stato aggiornato per recepire le modifiche introdotte dalla normativa.

• Le detrazioni per figli a carico spettano solo per figli tra 21 e 30 anni, salvo i casi di disabilità.
• Per gli altri familiari, la detrazione si applica agli ascendenti conviventi nei casi previsti dalla legge.
• Vengono introdotte nuove colonne per distinguere meglio gli ascendenti conviventi e gli altri familiari conviventi.
• In alcuni casi non spettano detrazioni per familiari residenti all’estero, se il contribuente non rientra nei requisiti previsti.

Oneri detraibili, spese e bonus edilizi

Per i contribuenti con reddito complessivo superiore a 75.000 euro viene introdotto un riordino degli oneri detraibili, con un ammontare massimo complessivo calcolato in base al reddito e alla presenza di figli fiscalmente a carico.

Il sistema prevede una procedura automatica che aggrega gli oneri per percentuale di detrazione e attribuisce priorità alle spese con detrazione più elevata. Resta comunque possibile scegliere manualmente gli oneri da far rientrare prioritariamente nel computo massimo.

Interventi edilizi

• Detrazione ordinaria al 36%.
• Detrazione elevata al 50% per interventi sull’abitazione principale da parte di proprietari o titolari di diritti reali.
• Per le spese 2025 rientranti nel Superbonus si applica la detrazione del 65%.

Nuovi crediti d’imposta e aggiornamenti prima casa

Il quadro G del modello 730/2026 si arricchisce di nuove voci dedicate ai crediti d’imposta per particolari categorie di contribuenti, soprattutto nelle aree montane.

• Crediti d’imposta per dipendenti di strutture sanitarie di montagna.
• Crediti d’imposta per dipendenti delle scuole di montagna.
• Crediti d’imposta per under 41 che acquistano o ristrutturano l’abitazione principale in un comune montano, con mutuo stipulato dopo il 20 settembre 2025.

Prima casa under 36

Cambia anche la sezione dedicata al credito d’imposta per l’acquisto della prima casa da parte di soggetti under 36. Dal 1° gennaio 2025 non è più possibile richiedere l’agevolazione per nuove operazioni. Nel modello 730/2026 resta quindi solo la gestione del credito residuo eventualmente ancora utilizzabile.

Cripto-attività e plusvalenze finanziarie

Tra le novità più tecniche del modello 730/2026 ci sono quelle relative alle plusvalenze di natura finanziaria, comprese le cripto-attività.

• Dal 2025 viene eliminata la soglia di esenzione di 2.000 euro sulle plusvalenze da cripto-attività.
• Le plusvalenze realizzate dal 1° gennaio 2025 concorrono interamente alla formazione del reddito complessivo.
• È prevista la possibilità di assumere come valore fiscale il valore al 1° gennaio 2025, a determinate condizioni.
• Nel quadro T vengono introdotte nuove sezioni per recepire la valutazione al valore normale delle cripto-attività.

Perché è importante verificare il proprio 730 con attenzione

Le novità del modello 730/2026 non riguardano solo aspetti tecnici. In molti casi possono incidere concretamente sull’imposta da versare, sul rimborso spettante e sulla corretta fruizione delle detrazioni.

Una verifica accurata dei documenti, dei familiari a carico, delle spese detraibili e delle eventuali situazioni particolari permette di evitare errori, contestazioni e perdite di benefici fiscali.